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生活服务业包括哪些税目和税目

发表时间：〖2025-06-29 08:01:01〗浏览次数：〖185〗

服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。具体包括：代理业：是指委托人办理受托事项的业务，包括代购代销货物、代办进出口、介绍服务、其他代理服务。代购代销货物，是指受托购买或销售货物，按实购或实销额进行结算并收取手续费的业务。代办进出口，是指受托办理商品或劳务进出口的业务。介绍服务，是指中介人介绍双方商谈交易或其他事项的业务。其他代理业务，是指受托办理上列事项以外的其他事项的业务。金融经纪业、邮政部门的报刊发行业务，不按本税目缴税。旅店业：是指提供住宿服务的业务。饮食业：是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为顾客提供饮食消费服务的业务。饭馆、餐厅及其饮食服务场所，为顾客在就餐的同时进步的自娱自乐形式的歌舞活动提供的服务，按“娱乐业”税目缴税。旅游业：是指为旅游者安排食宿、交通工具和提供导游等旅游服务的业务。仓储业：是指利用仓库、货场或其他场所代客贮放、保管货物的业务租赁业：是指在约定的时间内将场所、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。融资租赁，不按本税目缴税。服务业营业税税率及税目有如下：服务业营业税税率本税目的征税范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。服务业适用5%的营业税税率。服务业营业税税目：代理业代理业，指代委托人办理受托范围内的业务，包括代销货物、代办进出口、介绍业务、其他代理服务。(1)无船承运业务应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。(2)金融经纪业不按本税目征税，属于“金融保险业”税目征税范围。(3)教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门(或协会)、海外教育考试机构和各省级教育机构合作开展考试的业务，实质是从事代理业务，按照“服务业——代理业”税目征收营业税。(4)纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地，并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。旅店业旅店业，指提供住宿服务的业务。饮食业饮食业，指经营饮食服务的业务。旅游业旅游业，指为旅游者安排食宿、交通工具和提供导游等旅游服务的业务。对单位和个人在旅游景区经营旅游索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车所取得的收入，应按“服务业——旅游业”税目征收营业税。仓储业仓储业，指利用仓库、货场或其他场所代客储放、保管货物的业务。租赁业租赁业，指出租人将场地、房屋、物品、设备或设施等租给承租人使用的业务。(1)融资租赁，不按本税目征税，属于“金融保险业”税目征税范围。(2)酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入，按照“服务业——租赁业”税目征收营业税。(3)交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业”税目中的“租赁业”税目征收营业税。(4)对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按“服务业——租赁业”税目征税。广告业广告业，指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式为介绍商品、经营服务项目、文体节目或通告、声明等事项进行宣传和提供相关服务的业务。(1)广告代理业务按“服务业——广告业”税目征收营业税。(2)对报社、出版社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的“版面费”收入，按照“服务业——广告业”税目征收营业税。其他服务业其他服务业，指上列业务以外的服务业务。如沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誊写、打字、镌刻、计算、测试、试验、化验、录音、录像、复印、晒图、设计、制图、测绘、勘探、打包、咨询等。钻井(打井)勘探、爆破勘探，不按本税目征税，属于“建筑业”税目征税范围。融资租赁是属于营业税的金融保险业的金融业科目。金融是指经营货币和信用融通的业务，包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务。融资租赁时是指具有融资性质和所有权转移特点的设备租赁业务。如果是由中国人民银行批准金融企业经营的融资租赁是属于营业税里面的“金融类”税目，如果不是就按“服务业”税目征税根据《中华人民共和国消费税暂行条例》规定，消费税的税目包括：（一）烟；（二）酒及酒精；（三）化妆品；（四）贵重首饰及珠宝玉石；（五）鞭炮、焰火；（六）成品油；（七）汽车轮胎；（八）摩托车；（九）小汽车；（十）高尔夫球及球具；（十一）高档手表；（十二）游艇；（十三）木制一次性筷子；（十四）实木地板。消费税的税率有从价定率和从量定额两种形式。一、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；二、从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额；三、购进免税农业产品准予抵扣的进项税额（必须使用经主管税务机关批准使用的收购凭证和普通发票，按买价乘10%的扣除率计算）；四、购进货物（固定资产除外）所支付的运输费用准予抵扣的进项税额（是指企业实际支付给运输部门或运输单位的运费，按开具的结算单据全额乘以10%的扣除率计算。准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费）；五、从事废旧物经营的增值税纳税人收购的废旧物资准予抵扣的进项税额（必须使用经主管税务机关批准使用的收购凭证，按收购金额乘10%的抵扣率计算）。六、混合销售行为和兼营规定中按规定应当征收增值税的非应税劳务，所购进货物符合条例有关规定的进项税额；(一)调整小汽车税目税率。取消小汽车税目下的小轿车、越野车、小客车子目。在小汽车税目下分设乘用车、中轻型商用客车子目。适用税率分别为：1.乘用车。(1)气缸容量(排气量，下同)在1.5升(含)以下的，税率为3%;(2)气缸容量在1.5升以上至2.0升(含)的，税率为5%;(3)气缸容量在2.0升以上至2.5升(含)的，税率为9%;(4)气缸容量在2.5升以上至3.0升(含)的，税率为12%;(5)气缸容量在3.0升以上至4.0升(含)的，税率为15%;(6)气缸容量在4.0升以上的，税率为20%。2.中轻型商用客车，税率为5%。(二)调整摩托车税率。将摩托车税率改为按排量分档设置：1.气缸容量在250毫升(含)以下的，税率为3%;2.气缸容量在250毫升以上的，税率为10%。(三)调整汽车轮胎税率。将汽车轮胎10%的税率下调到3%。(四)调整白酒税率。粮食白酒、薯类白酒的比例税率统一为20%。定额税率为0.5元/斤(500克)或0.5元/500毫升。从量定额税的计量单位按实际销售商品重量确定，如果实际销售商品是按体积标注计量单位的，应按500毫升为1斤换算，不得按酒度折算。工资、薪金所得。个体工商户的生产、经营所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得。劳务报酬所得。稿酬所得。特许权使用费所得。利息、股息、红利所得。财产租赁所得。财产转让所得。偶然所得。其他所得。